Optioner 1099 Misc

ESPP-skatter Advanced. Hur har IRS-formulär 1099-B och kostnadsbaserad rapportering ändrats för försäljning av aktier som förvärvats från min aktieoptioner, begränsade aktier eller ESPP Vad behöver jag göra på olika sätt på grund av förändringarna. Om du sålde aktier under Kalenderåret kommer ditt mäklarfirma att utfärda IRS-formulär 1099-B i mitten av februari det följande året. Detta är ett viktigt dokument som du måste fylla i din avkastning för försäljningsåret. Många mäklarfirmor reformat formulär 1099-B till deras eget ersättningsutlåtande som de utger istället för den faktiska IRS-blanketten IRS mottar också den rapporterade informationen och kommer att matcha den mot informationen du tillhandahåller på Form 8949 och Schema D i din skattedeklaration. Betydande förändringar i rapportering på formulär 1099-BA få För år sedan ändrades formulär 1099-B för att kräva mer information om aktieförsäljning. För försäljning av aktier förvärvade den 1 januari 2011, måste börsmäklare rapportera till dig aktieobjektets datum, din skattesats dvs. kostnaden b asis och huruvida realisationsvinster var långa eller korta sikt Innan då skulle endast bruttoförsäljningsintäkterna rapporteras på Form 1099-B efter att aktier hade sålts under året. Denna ytterligare information kan vara till hjälp, men det kan vara förvirrande istället. 1099-B för aktieförsäljning som gjordes under 2016 liknar i hög grad versionen för skatteåret 2015. Men 2014-versionen introducerade några stora förändringar som du borde fortsätta att komma ihåg när du granskade din 1099-B för börsförsäljning 2016. I 2014 omformade IRS formuläret för att matcha dess lådnummer med kolumnerna på Form 8949, som du använder för att rapportera aktieförsäljning. En ruta i den övre mitten av Form 1099-B anger lämplig ruta för att kontrollera nära toppen av Form 8949 när du rapporterar försäljningen. Förhoppningen att dina mäklare rapporter måste vara utan provisioner och avgifter. En ruta Box 1g har lagts till för justeringar. Förväxla inte detta med de justeringar som behövs för aktieutjämning som diskuteras nedan. Box 1g gäller endast beloppetav eventuell oförsägbar förlust i en tvättförsäljning eller till beloppet av upplupna marknadsrabatt. Speciella problem för aktiekompensation. Reglerna och 1099-B-instruktionerna fortsätter att utvecklas. Med start av bidrag som gjorts den 1 januari 2014 är mäklare förbjudna från Inklusive aktieinkomstinkomst i basen som rapporterats på Form 1099-B, se sidorna 29 30 i de slutliga bestämmelserna utfärdade 2013. Din mäklare kommer endast att rapportera vad du betalat för aktien vid övning, köp eller vinst. För bidrag som gjorts före det datumet Mäklarfirmor kan frivilligt rapportera den korrigerade fullständiga basinformationen med kompensationselementet. I eventuella kompletterande uppgifter som den ger kan din mäklare inkludera den del av hela basen som inte rapporterats till IRS. Evolution of Cost Basis Reporting On IRS Form 1099-B . Vad du behöver veta för aktieförsäljning som gjordes 2016. För 2016 försäljning av aktiebolag förvärvad från aktiekompensation och ESPP kan mäklare antingen 1 rapportera den fullständiga kostnadsbasen för pre-2 014 bidrag, medan du endast rapporterar delgrunden för senare bidrag eller 2 rapporterar den oanpassade delgrunden för alla bidrag. Därför behöver du göra följande.1 Förstå vad som är eller inte är på 1099-B skickat till IRS Om Detta är inte tydligt förklarat, fråga ditt företag och dess leverantör av stockplan, dvs. mäklare om någon kompensationsinkomst inkluderades i grunden.2 Gör en lämplig justering i vinsten eller förlusten från försäljningen på Form 8949 och Schema D om kompensationsdelen av grunden ingår inte på Form 1099-B IRS Form 8949 och Schema D har en kolumn som ska användas för denna justering du rapporterar grunden som anges på Form 1099-B och justerar den indirekt genom denna kolumn. Speciellt förvirrande för begränsat lager och RSUs. The final regulations utarbeta ett undantag för lager som inte förvärvas för kontanter, det vill säga vad som kallas tekniskt en oövervakad säkerhet. Det betyder att för begränsat lager och RSU, och kanske även utövandet av SAR, den del av Skattebasen som motsvarar ersättningsinkomst redovisas inte till IRS. Den 1099-B kostnadsbaserade informationen som lämnas till IRS kommer att ha ett tomt utrymme eller 0 för dessa bidrag. Endast övningskursen för aktieoptioner eller ESPP-aktier som förvärvades 2011 Eller senare måste ha sin grund rapporterad. Alltsedan ditt mäklarfirma kan inkludera endast kompensationsdelen av din kostnadsbas på Form 1099-B för försäljning av aktier som förvärvats från bidrag som gjordes 2014 eller senare är det troligt att antingen kostnadsbasen rapporteras i ruta 1e kommer att vara för låg eller ruta 1e kommer att vara tomt För att undvika överbetalning av skatter måste du justera vinstförlusten på Form 8949 och Schema D eller, om ruta 1e för grunden är tom, rapportera bara den rätta basen. behöver få en korrigerad Form 1099-B från din mäklare, eftersom rapporteringen följer IRS-reglerna För ytterligare information, inklusive mer information om kostnadsbasen och några tips om återbetalning, se den relaterade artikeln om dessa ämnen och problem. Se även Vanliga frågor om att undvika några av de största avkastningsfel med aktieoptioner, begränsade lager RSUs ESPP och SARs. Examine Standing Orders. In ljuset av ändringarna i kostnadsbaserad rapportering, överväga om du vill ändra någon standardbeställd order i ditt konto för aktierna till Användning vid försäljning Detta är särskilt viktigt för aktier som du har förvärvat från alternativa övningar, begränsade aktier RSU-intäkter eller marknadsinköp vid olika tidpunkter, dvs. skattebasen varierar annars kommer standardordern att vara första in, först ut FIFO när du säljer företagets lager. Enligt de procedurregler som mäklare måste följa kan en stående order bara ändras fram till avvecklingsdagen. Tidigare kunde du komma undan med att bara ange de sålda aktierna på din avkastning. Medan du kanske tycker att det är bättre att berätta för din mäklare att leverera aktierna med den högsta kostnaden för att minimera skatterna, när du har ISO - och ESPP-aktier kan detta leda till oönskade skattekonsekvenser med en ISO-diskvalificerad dispo Sition eller ESPP diskvalificerande disposition Du bör diskutera detta med din egen rådgivare. Allmänt Om du har ett aktiebolag i ditt konto från olika typer av aktiekompensation, till exempel aktier från ISO-övningar, ESPP-inköp och begränsad aktieandel, när du säljer Aktierna är säkra på att du identifierar de som du vill använda Försäljning av andra aktier oavsiktligt kan utlösa oönskade skattekonsekvenser och diskvalificerande disposition av ISO eller ESPP-aktien. Denna situation kan kräva en förändring av den stående ordern. En optionsoption löper ut Utgångsperioden varierar från plan till plan Spåra dina optioner, träningsperioder och utgångsdatum, mycket nära för att när dina alternativ löper ut är de värdelösa. Det finns ofta särskilda regler för uppsägda och pensionerade anställda och anställda som har dött. händelser kan påskynda utgången Kontrollera dina planregler för detaljer om utgångsdatum. Q Hur påverkar intäkterna väst n Jag kan utöva mina alternativ A Din plan kan ha en intjänandeperiod som påverkar den tid du måste utöva dina optioner En uppehållstid är tid under det val av tilldelningsbidrag som du måste vänta tills du får utöva dina alternativ här S ett exempel Om ditt uppsägningsperiod är 10 år och din intjänandeperiod är två år kan du börja utöva dina inrättade alternativ från det andra årsdagen för optionsbidraget. Det betyder i huvudsak att du har en åtta årig tidsram under vilken du kan utöva dina alternativ Detta kallas övningsperioden I övningsperioden kan du bestämma hur många alternativ du kan träna i taget och när du ska utöva dem. Q Är ett aktieoption detsamma som en del av den Emittentens aktie A Nej Ett aktieoption ger dig rätten att köpa de underliggande aktierna som representeras av optionen för en framtida period till ett förutbestämt pris. K Kan jag använda ett alternativ mer än en gång A Nej Nej En gång en optionsoption har Utövas kan den inte användas igen. Q Betala optioner utdelning A Nej Utdelningar betalas inte på outnyttjade aktieoptioner. Q Vad händer med dina aktieoptioner om du lämnar din arbetsgivare A Det finns vanligtvis särskilda regler om du lämnar din arbetsgivare , Gå i pension eller dö Se dina arbetsgivares planregler för detaljer. Q Vad är det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ A Det verkliga marknadsvärdet är det pris som används för att beräkna din skattepliktiga vinst och källskatt för icke-kvalificerade aktieoptioner NSO eller Alternativ minimiskatt för Incentive Stock Options ISO Det verkliga marknadsvärdet definieras av ditt företags plan. Q Vad är blackout-datum och när används de? Blackout-datum är perioder med restriktioner för att utöva aktieoptioner Blackout-datum faller ofta samman med bolagets finanspolitiska årsskift, utdelningsplaner och kalenderårets slut För mer information om din plan s eventuella blackout-datum, se företagets planregler. Jag har just genomfört en övning och säljer av aktieoptionerna, wh Men avgör handeln A Din optioner på aktieoptioner kommer att lösa sig inom tre arbetsdagar Intäkterna minskar optionskostnaden, mäklaravgifter och avgifter och skatter kommer automatiskt att deponeras i ditt Fidelity-konto. Q Hur får jag intäkterna från min aktieoptionsförsäljning A? Din aktieoptionsutövning kommer att lösa sig inom tre arbetsdagar. Intäkterna minskar optionskostnaden, mäklaravgifter och avgifter och skatter kommer automatiskt att deponeras i ditt Fidelity-konto. Q Hur använder jag Fidelity-kontot? Tänk på ditt Fidelity-konto som allt i ett Mäklarekonto som erbjuder kontanthanteringstjänster, planerings - och vägledningsverktyg, online-handel och ett brett utbud av investeringar som aktier, obligationer och fonder. Använd ditt Fidelity-konto som en gateway till investeringsprodukter och tjänster som kan hjälpa till att möta dina behov. Läs mer. Frekvent Frågor om skatter. Q Finns det skatteeffekter när aktieoptioner utövas? Ja, det finns skatteeffekter och de kan vara betydelsefulla. Innehav av optioner är en sofistikerad och ibland komplicerad transaktion Innan du överväger att utöva aktieoptionerna, var noga med att konsultera en skatterådgivare. Q Förra året utövade jag några icke-kvalificerade personaloptioner i en övnings-och-säljtransaktion en kontantlös övning Varför är resultatet av denna transaktion avspeglas både på min W-2 och på ett formulär 1099-BA Fidelity arbetar för att göra din motion-and-sell-transaktion enkel och sömlös för dig, så det verkar som om du är en enda transaktion För federala inkomstskatt ändå behandlas en övning och försäljningstransaktion kontantlös utövning av icke kvalificerade personaloptioner som två separata transaktioner en övning och en försäljning Den första transaktionen är utövandet av dina personaloptioner, där skillnaden är skillnaden mellan ditt bidragspris och det verkliga marknadsvärdet av aktierna vid tidpunkten för övningen behandlas som vanligt ersättningsinkomst. Det ingår på din blankett W-2 som du får från din arbetsgivare Det verkliga marknadsvärdet för de förvärvade aktierna bestäms enligt dina regler. Det är vanligtvis börskursens pris på den tidigare dagens marknad. Den andra transaktionen kommer försäljningen av de förvärvade aktierna att behandlas som en separat transaktion. Denna försäljningstransaktion måste vara Rapporteras av din mäklare på blankett 1099-B och rapporteras på schema D i din federala inkomstskatt. Formuläret 1099-B rapporterar brutto försäljningsinkomster, inte ett belopp av nettoresultat du kommer inte att behöva betala skatt två gånger på detta Belopp Skattebasen för de förvärvade aktierna motsvarar marknadsvärdet av aktierna minus det belopp du betalat för aktierna bidragspriset plus det belopp som behandlas som ordinarie inkomst spridningen I en övnings-och-försäljnings transaktion därför , Kommer din skattesats normalt att vara lika med eller nära försäljningspriset i försäljningskontrakten. Som ett resultat skulle du inte rapportera enbart minsta vinst eller förlust, om någon, på försäljningssteget i denna transaktion, även om Provisioner betalade på försäljningen skulle minska försäljningsintäkterna som rapporterats i Schema D, vilket i sig skulle resultera i en kortfristig kapitalförlust som motsvarar den betalade provisionen. En utövande och innehavstransaktion av icke-kvalificerade personaloptioner inkluderar endast övningen Del av de två transaktionerna och innebär inte en blankett 1099-B. Du bör notera att statlig och lokal skattemässig behandling av dessa transaktioner kan variera och att skattebehandlingen av incitamentoptionerna ISOs följer olika regler. Du uppmanas att samråda med dig själv skattemässig rådgivare angående skattemässiga konsekvenser av dina optionsoptioner. Q Vad är en diskvalificerad disposition AA diskvalificerad disposition uppstår när du säljer aktier före den angivna väntetiden, vilket har skatteeffekter Diskvalificerade dispositioner gäller för incitamentsprogramoptioner och kvalificerade aktieinköpsplaner för Mer information, kontakta din skatterådgivare. Q Vad är den alternativa minsta skatten AMT A Den alternativa minsta skatten AMT är en ta x-system som kompletterar det federala inkomstskattesystemet AMT: s mål är att se till att alla som har vissa skatteförmåner betalar minst ett minimibelopp. För mer information om hur AMT kan påverka din situation, kontakta din skatterådgivare. Q Hur betalar jag skatterna när jag initierar en övnings-och-säljtransaktion A Skatterna är skyldiga att få rättvis marknadsvärde vid den tidpunkt du säljer, minus bidragspriset, minus mäklaravgifter och tillämpliga avgifter från en övning - Sell-transaktionen dras av från börsintäkternas vinst. Din arbetsgivare tillhandahåller skattesatser. Se Utöva aktieoptioner för mer information. Du kanske vill kontakta din skatterådgivare för information som är specifik för situationen. Q Hur säljer jag aktier i mitt konto som Är inte en del av min optionsplan A Logga in på ditt konto och välj följande. Accounts Trade-fliken. Select Action drop-down. Välj Trade Stocks. Q Hur ser jag de olika delarna i min Fidelity Accoun t A Efter att ha loggat in på ditt konto, välj Positioner i rullgardinsmenyn På den här skärmen klickar du på Kostnadsbas i mellans flik och väljer Visa massor från positioner där flera delar finns kvar. Delar markerade med blått indikerar aktier som om de säljs kan Skapa skattemässiga konsekvenser och är föremål för diskvalificerande dispositioner. Q Hur kan jag bestämma vad skattemässiga konsekvenser kan vara om jag sålde mina aktier A Under Select Action - positioner kostnadsbas, visar Fidelity blått vinstförlusten för det specifika partiet Efter att ha klickat på Mycket kan följande meddelande uppträda. Dina rapporterade försäljningsaffärer inkluderar en eller flera försäljningar av aktier som du förvärvat genom en aktieförmånsplan som är diskvalificerade dispositioner i skattesyfte, vinst från vilken kan behandlas som vanlig inkomst snarare än kapitalvinst. Jag väljer ett specifikt delparti när du säljer aktiebolag A Efter att ha loggat in på ditt konto, välj Handelslager i rullgardinsmenyn Från den här skärmen väljer du konton n umber du skulle vilja sälja dina aktier i lager. Ange antalet aktier, symbol och pris och klicka på Specific Share Trading. Ange de specifika partier du vill sälja och prioriteringen de kommer att säljas. Välj Fortsätt, verifiera din Beställa och välj Placera order. Om du håller mycket som kan ge upphov till en diskvalificerad disposition se ovan, bör du noga överväga skattekonsekvenserna av din lotspecifikation. Utveckla icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar ovala aktieoptioner. Din icke-kvalificerade aktieoption ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp enligt villkoren i optionsavtalet. De exakta skattekonsekvenserna av att utöva en icke-valfri aktieoption beror på sätt att utöva alternativet Men i allmänhet ska du anmäla ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för träning. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är upprättat när du mottar det. Allmänt är aktieinnehav om du har obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta jobbet utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är upptagen Om lagret inte är när det gäller när du utövar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på lösendagen och det betalda beloppet För beståndet. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet vid en tidpunkt då börsens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15.000.Värdet av beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen. För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag är valet Ue måste bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Bargainelement som inkomst. Bargain-elementet i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättningsinkomst I Exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000. Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om Hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel betalar du 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt. Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet. Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att utöva alternativet, Men du måste fortfarande komma E upp med extra kontanter för att betala IRS Detta är ett skäl förskott planering är viktigt när det handlar om options. If du är anställd eller var anställd när du fick alternativet, är företaget skyldigt att hålla tillbaka när du utövar ditt alternativ Naturligtvis Förvaringsskyldigheten måste vara uppfylld i kontanter IRS vann inte acceptera aktier på lager Det finns olika sätt som bolaget kan hantera källans krav Den vanligaste är att du bara behöver betala beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen . Exempel Du utövar ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala restriktioner. Det betalda beloppet måste täcka federala och statligt inkomstskatteavdrag och medarbetarens andel av anställningsskatter också Det belopp som betalas som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du är porten inkomst i slutet av året Var beredd på det belopp som krävs för att vara nödvändigt, var nödvändigtvis tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avstående när du utnyttjade alternativet , Eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd när du fick optionen, behöll du inte ansökan när du utövar det. Intäkten borde rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är ersättning för tjänster. Allmänt kommer denna inkomst att vara föremål för skatt på egenföretagande samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och holdingperiod. s viktigt att hålla reda på din bas på lager eftersom det här bestämmer hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp du betalat för aktien plus amoun Av intäkterna som du rapporterar för att utnyttja optionen I det exempel vi använde skulle din grund vara 40 per aktie. Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie kommer din vinst endast att bli 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att vara realisationsvinst, inte kompensationsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagarna, behandlas du som om du ägde beståndet under perioden du höll alternativet men den här regeln gäller inte När du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet Du måste börja från det datum du köpte aktien genom att utöva alternativet och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder Av övningen. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ. Den andra innebär att du använder lager du alr eady äger rätt att betala lösenpriset enligt alternativet Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs i sidorna som följer.