Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av Optionsoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en anställningsuppköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktiens disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljas enligt en anställningsinköpsplan ska du få en formulär 3922 PDF från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen är lätt bestämt. Riktigt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera inkomst för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt bestämd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet på övning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.Incentiveoptioner. Uppdaterad 08 september 2016.Incentiva aktieoptioner är en form av ersättning till anställda i form av lager snarare än kontanter. Med ett incitament arbetsgivare beviljar arbetstagaren ett alternativ att köpa aktier i arbetsgivarföretaget eller moderföretag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kal ledde lösenpriset eller aktiekursen Aktien kan köpas till aktiekursen så snart optionsvästarna blir tillgängliga för att kunna utnyttjas. Stoppkurserna fastställs när optionerna beviljas men alternativen väger vanligtvis över en viss tid om aktieökningen ökar i värde, en ISO ger anställda möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta lösenpriset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs beskattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkring och Medicare. För att beräkna skattebehandlingen av ISO: er, du behöver veta. Grant datum det datum som ISOs beviljades till arbetstagaren. Strike priset kostnaden för att köpa en aktie av aktie. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpt aktier. Selli ng pris bruttobeloppet som erhållits från att sälja beståndet. Säljdatum det datum då beståndet såldes. Hur ISOs beskattas beror på hur och när beståndet är avyttrat. Utsläpp av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan inkluderar även att överföra beståndet till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentsprogram, avyttrades mer än två år från bidragsdatum och mer än ett år efter det att aktieinnehavet överförts till anställd vanligtvis utövningsdagen. Det finns ett ytterligare kvalifikationskriterium måste skattebetalaren kontinuerligt ha anställts av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före övningsdatum. Taxbehandling av utövande av incitamentsaktieoptioner. Utbildning av en ISO behandlas som intäkter uteslutande för att beräkna alternativ minimiskatt A MT men ignoreras för att beräkna den vanliga federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och optionsräntan ingår som inkomster för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först blir överlåtbar eller när din rätt till aktieinnehavet inte längre är utsatt för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-inkomster utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år som du utnyttjade option Om aktien säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. Behandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogram. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst på de långsiktiga kapitalvinsterna skattesatser på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för options. Tax behandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsprogram options. A diskvalificerande eller nonqua Att förklara dispositionen av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition. Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt. Det kommer att vara kompensationsinkomst som är föremål för vanliga inkomsträntor och realisationsvinst eller förlust med förbehåll för kortfristiga eller långsiktiga kapitalvinster. Ersättningsinkomsten bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och optionspriset. En ny vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förluster är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Innehåll och beräknade skatter. Medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på övningen eller försäljningen av incitamentstillgångar Följaktligen kan personer som har utövat men ännu inte sålde ISO-aktier vid årets slut ha haft alternativa minimiskattskulder. o sälja ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin skattedeklaration. Du kanske också vill öka beloppet i källan i stället för att göra beräknad betalningar. Incentiva aktieoptioner rapporteras på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reporera utnyttjandet av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte i samma år. Förbättra din AMT-inkomst med spridningen mellan aktiernas marknadsvärde och lösenpriset. Detta kan beräknas med hjälp av uppgifter som finns på formuläret 3921 från din arbetsgivare. Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna. Form 3921 låda 4 multipliceras med lådan 5 och sedan subtrahera kostnaden för dessa aktier Form 3921 lådan 3 multiplicerad med lådan 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på F orm 6251-linje 14. Eftersom du erkänner intäkter för AMT-ändamål, kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för vanlig inkomstskatt. Därmed borde du hålla reda på denna olika AMT-kostnadsbas för framtida referens För regelbunden skatt Syftet är att kostnadsbasen för ISO-aktierna är det pris du betalade utövandet eller lösenpriset. För AMT-ändamål är din kostnadsgrundlag streckkursen plus AMT-justeringen av det belopp som rapporterats på Form 6251-linjen. 14.Reportering av en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Reportera vinsten på din schema D och formulär 8949 Du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B. Du ska också rapportera din vanliga kostnadsbaserad övning eller lösenpris, som finns på formuläret 3921 Du ska också fylla i en separat Schema D och Form 8949 för att beräkna din kapitalvinst eller förlust för AMT-ändamål. På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och din AMT-kostnadsbas oss någon tidigare AMT-anpassning På formulär 6251 kommer du att rapportera en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan de vanliga och AMT-vinstberäkningarna. Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Uppdatera en diskvalificerad disposition av ISO-delavskrivning Inkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell vinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Ersättningsinkomst kan redan ingå i ditt formulär W-2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas på rutan 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din lådan 1 belopp på den övre delen av din W-2 Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapportera helt enkelt dina löner från Form W-2 box 1 på din W-2 Formulär 1040 Linje 7 Om ersättningsinkomst inte redan har inkluderats på din W-2 beräknar du din kompensationsinkomst och inkluderar detta belopp som löner på rad 7, utöver beloppen från din blankett W-2 på din Schedu le D och Form 8949 kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från din mäklare och din kostnadsbas i aktierna. För diskvalificerade dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det lösenpris som finns på Form 3921 plus eventuell ersättning som redovisas som löner Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du utövade ISO har du separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera de olika AMT vinning och du kommer att använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som utövades under året Arbetsgivare tillhandahålla en förekomst av formulär 3921 för varje övning av incitamentsoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller kan få konsolidera d-uppgift som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överförde aktier enligt ett incitamentsprogram optionsprogram. Identitet hos den anställde som utnyttjar incitamentsprogrammet option. date incitamentoptioner tilldelades. optionskursoptionen utövades. exercise-priset per aktie. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum. numret av förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna för att beräkna den inkomstbelopp som måste rapporteras för den alternativa minimiskatten och att beräkna beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerad disposition och för att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiering av kvalificeringen Holding Period. Incentive aktieoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinst skattesättning innehavsperioden är två år från Bidragsdatumet och ett år efter det att lagret överfördes till anställda Form 3921 visar bidragsdatumet i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i ruta 2 Lägg till två år till datumet i ruta 1 och lägg till ett år till datumet i lådan 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter det datumet senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad på de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer din ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet har du en diskvalificerad disposition och intäkterna från försäljningen kommer att beskattas dels som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ miniminivå Skatt på utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitamentstillägg och inte säljer aktierna före kalenderårets slut, ska du rapportera extra inkomst för den alternativa minsta skatten AMT Beloppet som ingår för AMT-ändamål är skillnaden mellan aktiens rättvisa marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4. Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3. Antalet köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda aktier vanligen samma som rapporterade i ruta 5, och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat Antalet osålda aktier brukar vara samma belopp som anges i fält 5 Ange detta belopp på formulär 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom ett incitamentsprogram är lösenpriset som visas i rutan 3 Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5 Denna figur kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbas för AMT. Shares utövad på ett år och såldes i en efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT-inkomstintäkterna. Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkningskompensation Inkomstbelopp på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under den diskvalificerande innehavsperioden beskattas en del av din vinst som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som kapitalvinster. Beloppet till inkluderas som kompensationsinkomst och ingår vanligtvis i din Form W-2-låda 1, är spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktie ruta 4 av antalet aktier sålde vanligtvis samma belopp i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet sålda aktier vanligen samma belopp som visas i ruta 5 Thi s kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på formuläret W-2, lådan 1 Om det inte ingår på din W-2, inkludera det här beloppet som extra lön på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition. Start med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på Schema D och Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. As med någon typ av investering, när du inser en vinst, det betraktas som inkomst Inkomsten beskattas av regeringen Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och reglerna i samband med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus ett som behandlas i kongressen Ett incitamentsprogram option ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som anges av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption möjliggör empl oyees för att undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna är sålda. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. skattesatsen tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är detsamma som den vanliga inkomstskattesatsen, som varierar mellan 28 och 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktiga kapitalvinst skatt på 20.Onkvalificerade aktieoptioner NQSOs don t rece Ive preferentiell skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utöva optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att De kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför förlänger arbetsgivarna ofta NQSOs till anställda som inte är chefer. Uppskattar 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats på 28 procent Huvudvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie, och behåll alternativen för ett år innan du säljer till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på träning, men 4 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSO betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjande av optionerna och ytterligare 2 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-värden är att belöna anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utnyttjandet av optionen. Det innebär att medarbetaren betalar en vanlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig realisationsvinst skatt på 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 ESPP-anställdas aktieinköpsplaner. Dessa program tillåter att anställda köper aktiebolag till rabatterat pris till 15 procent och erhåller förmånlig skattebehandling på vinsterna som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier som en del av en pensionsplan för 401 k ns tillåter anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med företagsbeståndet. Samtidigt kan företagsbeståndet också köpas med pengarna investerad av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för arbetstagaren att kontinuerligt och stabilt bygga en investeringsportfölj. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd inser speciellt stora vinster från incitamentsprogramoptioner Detta är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla för dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Fler och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare.
Comments
Post a Comment